יצאתם לפנסיה? מזל טוב! אבל לפני שאתם מתחילים לתכנן את החיים החדשים, חשוב שתכירו את המושג "קצבה מזכה" ואת השפעתו על המיסוי של קצבת הפנסיה שלכם.
מה זו קצבה מזכה?
קצבת הפנסיה שלכם מתחלקת לשני סוגים:
קצבה מזכה: קצבה שמגיעה מתשלומי המעסיק או מקופת גמל
קצבה מוכרת: קצבה שמגיעה מתשלומים פטורים שהופקדו לקופת הגמל
הבשורה הטובה: בשנת 2025, אתם יכולים ליהנות מפטור ממס בגובה של עד 5,375 ₪ מתוך הקצבה המזכה שלכם!
נתונים חשובים לשנת 2025:
– תקרת קצבה מזכה: 9,430 ₪
– אחוז הפטור המקסימלי: 57%
– סכום הפטור המקסימלי: 5,375 ₪
איך מקבלים את הפטור?
- יש להגיע לגיל הפרישה (63 לנשים, 67 לגברים)
- לבצע "קיבוע זכויות" על ידי מילוי טופס 161ד והגשת כל המסמכים למס הכנסה
נוסחת הקיזוז: איך מחשבים את הפטור?
בסעיף 9א'(ג) לפקודת מס הכנסה מוגדרת "נוסחת הקיזוז" – הנוסחה שקובעת כיצד משיכת פיצויים משפיעה על הפטור ממס. בואו נבין איך זה עובד:
מושגי מפתח:
*מענקים פטורים: סכומי הפיצויים הפטורים ממס שמשכתם במהלך 32 השנים שלפני הפרישה
*יתרת ההון הפטורה: הסכום המקסימלי עליו ניתן לקבל פטור (בשנת 2025: 967,518 ₪)
איך זה משפיע?
כל שקל של פיצויים שמשכתם בפטור ממס יוכפל ב-1.35 ויופחת מיתרת ההון הפטורה שלכם.
חשוב לדעת: השפעת משיכת פיצויים
אם משכתם פיצויים פטורים ממס במהלך 32 השנים שקדמו לפרישה, הדבר ישפיע על גובה הפטור שתקבלו. הפטור המקסימלי (57%) מורכב משני חלקים:
– 35% מותנה באי-משיכת פיצויים
– 22% נוספים ניתנים ללא תנאי
דוגמה מעשית: חישוב הפטור
נניח שרונית פרשה בשנת 2025 עם הנתונים הבאים:
– קצבת פנסיה חודשית: 12,000 ₪
– פיצויים פטורים שמשכה בעבר (ממודדים): 250,000 ₪
בואו נחשב את הפטור שתקבל:
- חישוב הפטור המקסימלי:
תקרת קצבה מזכה (9,430 ₪) × שיעור הפטור (57%) = 5,375 ₪ - חישוב יתרת ההון הפטורה:
– קנס על משיכת פיצויים: 250,000 ₪ × 1.35 = 337,500 ₪
– יתרת הון פטורה מקורית: 9,430 ₪ × 180 × 57% = 967,518 ₪
– יתרת הון פטורה סופית: 967,518 ₪ – 337,500 ₪ = 630,018 ₪ - חישוב הפטור החודשי:
630,018 ÷ 180 = 3,500 ₪ פטור חודשי
המשמעות: במקום פטור של 5,375 ₪ בחודש, רונית תקבל פטור של 3,500 ₪ בחודש בגלל משיכת הפיצויים המוקדמת.
מבט לעתיד: שינויים צפויים בפטור
הפטור צפוי לגדול בשנים הקרובות:
– 2026: 57.5% (5,422 ₪
– 2027: 62.5% (5,893₪)
– 2028: 67% (6,318₪)
טיפ חשוב:
לפני שאתם מחליטים למשוך פיצויים פטורים ממס, כדאי לחשב את ההשפעה על הפטור העתידי שלכם מהקצבה המזכה. לעתים, עדיף להשאיר את הכספים בקופה ליהנות מפטור גדול יותר בעתיד. לכן אנחנו ממליצים לכם להתייעץ עם איש מקצוע, לעשות קיבוע זכויות ולעשות תכנון פרישה נכון ומתאים לכם שלוקח את מכלול השיקולים לפני פרישה.
לסיכום
תכנון נכון של משיכת הפיצויים והקצבה המזכה יכול לחסוך לכם אלפי שקלים בשנה במיסים. ועל כן מומלץ לעשות זאת בצורה מושכלת ולהתייעץ עם איש מקצוע לפני קבלת החלטות משמעותיות בנושא.
*המידע בכתבה נכון לשנת 2025 ומיועד למידע כללי בלבד. אין לראות בו המלצה או ייעוץ מקצועי.*
